Payroll and Employment Solutions in Greater China

中国个人所得税相关问答


→ 人所得税征收范围和对象?

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,需缴纳个人所得税。 

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,也需缴纳个人所得税。

→ 个税的起征点是如何设置的?


从2011年9月1日起,我国个人所得税分7级,税率分别如下。 从2011年9月1日起,个税起征点为:中国籍员工3500元,外籍员工4800元。

应税收入 (RMB) 税率 速扣除数
<1500 3% 0
1500 - 4500 10% 105
4501 - 9000 20% 555
9001 - 35,000 25% 1005
35,001 - 55,000 30% 2755
55,001 - 80,000 35% 5505
>80,000 45% 15375

→ 哪些收入需缴纳个人所得税?


下列各项个人所得,应纳个人所得税: 
工资、薪金所;
个体工商户的生产、经营所得;
对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
劳务报酬所得;
稿酬所得;
特许权使用费所得;
利息、股息、红利所得;
财产租赁所得;
财产转让所得;
偶然所得;
经国务院财政部门确定征税的其他所得。

→ 外籍员工有哪些个税优惠政策?


外籍员工的下列所得,暂免征收个人所得税:
 
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。可以享受免征个人所得税优惠的探亲费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具,且每年不超过两次的费用。
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

→ 月所得收入的个税如何计算?
中国个人所得税计算公式如下:

月所得收入的个税=(税前工资-社保公积金个人部分-起征点)×对应税率-对应速扣数


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